【フリーランス・個人事業主】パソコンなどを買った時の「経費と固定資産」のルールを税理士が解説
清澄会計事務所こんにちは。江東区で税理士をしている中明（なかあき）です。
江東区は、テレワークを中心としたクリエイティブ職やIT関連の方が多く、フリーランスとして活動される方も非常に多いエリアです。
当事務所でも、デザイナーやエンジニアのお客様からこのようなご質問をよくいただきます。
「仕事用にパソコンを買ったのですが、これはどのように処理（記帳）すればいいですか？」
実は、高額な物品を購入した場合は「固定資産」という扱いになり、通常の消耗品とは異なる会計処理が必要になるケースがあります。
そこで本記事では、フリーランスや小規模事業者が押さえておくべき固定資産のルール（10万円・30万円・減価償却）について、ポイントを絞って解説します。
目次
そもそも「固定資産」とは？
事業のために長期間使用する物品は「固定資産」に該当します。 具体的には以下のようなものが挙げられます。
- パソコン、タブレット
- カメラ、撮影機材
- 専用の工具、什器など
これらは「固定資産」となると、購入した年に全額を経費計上できない（数年に分けて経費にする）場合があるため、金額によるルールの違いを理解しておくことが重要です。
① まずは「10万円の基準」を知る
もっとも基本的なルールです。 1つあたり10万円未満で購入した物品は、その年に全額経費にして問題ありません。 （一般的に「消耗品費」などの勘定科目で処理します）
マウスやキーボードなどの周辺機器、文具やオフィス家具などは、多くがこの範囲に含まれます。
一方で、10万円以上になると「減価償却（げんかしょうきゃく）」という手続きが必要となり、原則として数年に分けて経費計上することになります。
② 青色申告なら「30万円」まで即時経費化が可能
ここがフリーランス・個人事業主にとって非常に重要なポイントです。
「青色申告」を行っている場合、特例により30万円未満の資産であれば、その年に全額経費にすることが可能です。 （※年間合計300万円まで）
これを「少額減価償却資産の特例」と言います。
高性能なPC、iPad Pro、一眼レフカメラなど、実務で使用する主要な機材は10万円〜30万円の範囲に収まるケースが多いかと存じます。この制度は、節税の観点から非常に有効な手段となります。
「青色申告ってなに？」という方はこちらのコラムもおすすめです。
[フリーランス・個人事業主] 青色申告とは？3つのメリットと必要な手続きをわかりやすく解説！
【※注意点：申告時の記載について】
この特例を利用するためには、確定申告書（青色申告決算書）への記載が必要となります。確定申告書等に少額減価償却資産の取得価額に関する明細書（別表16（7））を添付するという要件がありますので、申告の際は忘れずに対応しましょう。
[国税HP No.5408 中小企業者等の少額減価償却資産の取得価額の損金算入の特例]
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/hojin/5408.htm
③ 30万円以上は「減価償却」（分割で経費計上）
30万円以上の高額な機材（例えばMac Proや業務用の大型機械など）を購入した場合は、上記の特例が適用されません。
この場合は、物品ごとの寿命（耐用年数）に応じて、数年に分けて経費計上を行います。これを「減価償却」と呼びます。
【代表的な耐用年数】
- パソコン（PC）： 4年
- カメラ： 5年
例えば40万円のPCを購入した場合、耐用年数（4年）に応じて、毎年分割して10万円ずつ経費にしていくイメージとなります。
よくある質問：「一括償却資産」は利用すべき？
ご自身で調べていると「一括償却資産（20万円未満のものを3年間で均等償却する）」という処理方法を目にすることがあるかもしれません。
「この制度は使ったほうが有利ですか？」とご質問いただくことがありますが、 結論として、フリーランスの方が選択するケースは実務上ほとんどありません。
理由は以下の通りです。
- 一括償却のメリット： 「償却資産税」という税金の対象外になること
- 実務上の判断： 多くのフリーランスの方は、所有する償却資産の合計額が免税点（150万円）に満たないため、そもそも償却資産税がかからないケースが大半であること
つまり、あえて複雑な処理を選択しても、税金面でのメリットが乏しいと言えます。
結論： 青色申告であれば、30万円未満は「少額減価償却資産」として、購入した年に全額経費にするのが最もシンプルかつ効果的です。
まとめ｜押さえておきたい3つのポイント
制度が少し複雑に感じられるかもしれませんが、基本的には以下の3点を押さえておけば問題ありません。
- 10万円未満 → その年に全額経費（消耗品費）
- 10万円〜30万円未満（青色申告） → 「少額減価償却資産」として、その年に全額経費 ※ただし、確定申告書への記載をお忘れなく
- 30万円以上 → 耐用年数（PCなら4年）に応じて分割して経費計上（減価償却）
「自分のケースではどのように処理するのが最適か知りたい」 「開業したばかりで、青色申告の手続きができているか不安」
そのようお悩みでしたら、ぜひ一度、清澄会計事務所にご相談ください。 江東区で活動する皆様の事業の発展を、税務の面からサポートいたします。
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